• <dd id="6uox9"><noscript id="6uox9"></noscript></dd>

    <th id="6uox9"><pre id="6uox9"></pre></th>

    <em id="6uox9"><tr id="6uox9"></tr></em>

    <dd id="6uox9"><pre id="6uox9"></pre></dd>

    <rp id="6uox9"></rp>
    <li id="6uox9"></li>
    <tbody id="6uox9"><noscript id="6uox9"></noscript></tbody>
    <nav id="6uox9"><center id="6uox9"><noframes id="6uox9"></noframes></center></nav>
    您现在的位置: 论文网 >> 证券金融论文 >> 债务市场论文 >> 《透过不良贷款看银行不规范》论文

    《透过不良贷款看银行不规范》

    作者:李洪钊 刘铁
    出处:论文网
    时间:2004-04-07
    近年来,我们在对商业银行审计过程中,通过对不良贷款的审计及重点对不良贷款户的延伸调查,发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用投资于自办经济实体等不规范经营行为形成不良贷款的现象,暴露出银行在资金投向及管理方面的一些弊端。

    一、资金投向失误,甚至存在明知不可为而为之现象

    有些贷款项目在立项时即“先天不足”而导致风险的必然发生。如,某厂拟从国外引进技术生产纤维板,实际上该种技术尚不成熟,缺乏可靠的工艺。银行未进行严谨充分的项目论证,在有关方面的“关心”下,贷款上亿元引进生产线,由于试产不成功,企业经营出现;,贷款形成呆滞。又如国家三令五申禁止建楼堂管所,而某市行以投资、贷款方式投入上千万元建度假村,现该度假村经营困难,贷款归还无望。

    二、以多种形式搞账外经营,使贷款形成损失

    表现之一:捏造企业名称或与企业签定虚假合同套出资金,用于投资房地产或购建自用固定资产等账外经营活动。如,某行贷款给某公司2千余万元,此笔资金实际由该行用于开发房地产,由于多种原因,现已形成损失。

    表现之二:利用所办经济实体违规经营,造成损失。如在对某县支行审计时,发现该行一笔贷款在该行的报表中无结息记录。审计查明,该行少报基建规模,差额部分通过三产开具假贷款合同套取资金,而此笔贷款在清分时被列为损失类;又如某行办事处所属三产从该办借款400万元,拆给某钢厂,现该厂停产,借款无法归还,该办事处向所属三产的贷款项实际已形成损失。银行向所办实体的贷款往往存在手续不完善、贷款不合规、贷款利息少收、不收等问题,对贷款本息管理失控,使金融资产受损失。目前,人行要求清理三产,银行与经济实体的脱钩工作已基本结束。

    三、对贷款企业财务资料审核不利

    我们在对某行28家企业延伸审计时,发现其中12家企业提供的会计报表与银行提供的企业会计报表严重不符。如,银行掌握的某贷款户1998年总资产349万元,总负债532万元,权益-183万元,经审计,该单位1998年总资产为4199万元,总负债1817 7万元,权益2881 3万元。企业会计报表是银行了解企业经营状况、赢利水平等信息的依据,是银行对贷款进行管理的重要资料。有些信贷管理人员责任心不强,未对企业提供的会计报表认真核实,导致对贷款企业经济状况了解的失实,从而削弱对贷款的有效管理。

    四、以物抵贷资产管理漏洞大,造成较大损失

    目前,一些贷款企业以车辆、土地、房屋、机器设备等固定资产抵顶银行的债权,从而形成大量的抵贷资产。以物抵贷资产降低了贷款损失的金额,但由于银行对抵贷资产管理的漏洞使可避免的损失重新形成损失。其主要表现是:

    1、管理不善,形成损失。如某办事处收来抵贷汽车12辆,除1辆拍卖变现外,由于管理不善已丢失5辆;

    2、相当一部分抵贷资产被银行自用。如某市行收到抵资土地,该行未拍卖以偿还贷款,而是利用土地建宿舍楼;某行账外抵贷汽车69辆,其中63辆自用;

    3、抵贷审批手续执行不严格,形成账外资产。部分行、处抵贷资产未经批准或已批准但未入账。企业抵贷后,一方面贷款企业不负有偿债责任,另一方面,银行的贷款仍未冲销,但实际已不能再收回。这就使银行贷款及抵贷资产处于失控状态。如某市行未在账内反映已经省行批准的抵贷资产1137万元。

    五、指标化管理带来的负面效果

    为完成任务指标,应付考核、检查,银行用倒借据方式掩盖贷款真实状况,人为提高资产质量。某市行为掩盖一笔逾期2年,金额700万元的贷款,将原来期限为1993至1995年技术改造贷款的借据换掉,取而代之一张期限为1997年至1999年的新借据。

    六、贷款“三查”制度流于形式

    一些银行未建立切实可行的债权管理责任制,银行有些信贷员、管理人员责任心不强,综合素质低。如:某市纤维板厂经营状况恶化,亏损严重,已资不抵债,银行借款高达1 5亿元,根本无力代偿,该市行竟认可它为该市化肥厂担保,保额达3千余万元。又如,某厂1997年从该市某行贷款5笔,其中4笔为同一担保人,而可笑的是这家担保单位不同时期的财务数据居然完全一样。另外,企业间互相担保,形成“连环!,而这些企业均已资不抵债。对于此类现象,银行在贷前调查时,如能严格制度,切实把关,一部分贷款的损失是可以避免的。

    上述银行不规范经营行为而导致的不良贷款大都发生在前几年,近年银行在规范化管理方面有了很大发展,但仍存在不少问题。中国加入世界贸易组织已取得实质性进展,中国正式成为WTO成员已指日可待,面对对外开放的金融市场,国有商业银行将承担巨大的挑战和压力,如何在管理上做文章,向管理要效益,将是银行长抓不懈的课题。


    论文搜索
    关键字:不良贷款 银行 不规范
    最新债务市场论文
    试论我国企业债务市场存在的问题及对策
    对执行中止与债权凭证的再思考
    正视现实,积极应对--浅谈入世后证券经纪业
    新中国外债研究的几个问题
    中外间以购料为核心系列铁路借款的成立
    近代中国国内公债史研究
    中国近代外债史论要
    通宝币制研究论纲——《中国通宝币制史稿》
    政府或有负债的风险探析
    中国加入WTO后,国债管理面临的挑战与对策
    热门债务市场论文
    乡村债务的规模、结构、风险及效应分析
    对“债转股”有关问题的探讨
    小议新债务重组准则
    解读“债转股”———债转股成功的关键
    近代中国债券市场价格变动的原因分析
    《透过不良贷款看银行不规范》
    企业间债务与宏观经济波动(上)
    企业间债务与宏观经济波动(下)
    试论我国企业债务市场存在的问题及对策
    中小企业信用担保体系的制度性缺陷及其制度

  • <dd id="6uox9"><noscript id="6uox9"></noscript></dd>

    <th id="6uox9"><pre id="6uox9"></pre></th>

    <em id="6uox9"><tr id="6uox9"></tr></em>

    <dd id="6uox9"><pre id="6uox9"></pre></dd>

    <rp id="6uox9"></rp>
    <li id="6uox9"></li>
    <tbody id="6uox9"><noscript id="6uox9"></noscript></tbody>
    <nav id="6uox9"><center id="6uox9"><noframes id="6uox9"></noframes></center></nav>
    安徽快三安徽快三网址 澳门澳门 | 内江 | 庆阳 | 昌吉 | 海拉尔 | 来宾 | 醴陵 | 辽阳 | 临汾 | 河北石家庄 | 金华 | 马鞍山 | 抚州 | 株洲 | 阿拉尔 | 云浮 | 定州 | 营口 | 海丰 | 广汉 | 舟山 | 临猗 | 长垣 | 松原 | 邢台 | 桐城 | 阿拉尔 | 石狮 | 清徐 | 酒泉 | 张北 | 海南 | 玉树 | 燕郊 | 恩施 | 潜江 | 黔南 | 铜川 | 玉环 | 馆陶 | 阿勒泰 | 阳江 | 惠州 | 湘潭 | 来宾 | 神木 | 诸城 | 常德 | 玉林 | 昭通 | 常德 | 单县 | 四川成都 | 淄博 | 内江 | 中卫 | 迪庆 | 柳州 | 汉川 | 廊坊 | 内江 | 南安 | 湖州 | 潜江 | 塔城 | 平凉 | 广州 | 衢州 | 诸城 | 淮安 | 安吉 | 乌海 | 赵县 | 枣庄 | 厦门 | 朔州 | 岳阳 | 阿拉善盟 | 通辽 | 邢台 | 黑龙江哈尔滨 | 塔城 | 泰州 | 曲靖 | 四川成都 | 神农架 | 榆林 | 克拉玛依 | 明港 | 宝鸡 | 偃师 | 景德镇 | 迁安市 | 龙岩 | 曹县 | 长葛 | 徐州 | 海安 | 武夷山 | 新疆乌鲁木齐 | 保山 | 昭通 | 长治 | 台南 | 天水 | 海南海口 | 肥城 | 金昌 | 桐乡 | 阳春 | 菏泽 | 改则 | 锡林郭勒 | 日喀则 | 海西 | 朝阳 | 肥城 | 岳阳 | 阿里 | 怀化 | 清远 | 中卫 | 汕尾 | 鸡西 | 石狮 | 东阳 | 三明 | 安庆 | 澄迈 | 澄迈 | 日土 | 嘉善 | 株洲 | 塔城 | 青海西宁 | 阳泉 | 龙口 | 平潭 | 绥化 | 澳门澳门 | 澄迈 | 海南 | 垦利 | 燕郊 | 石嘴山 | 偃师 | 巢湖 | 许昌 | 澳门澳门 | 滨州 | 玉环 | 锦州 | 江门 | 靖江 | 宣城 | 临汾 | 禹州 | 平潭 | 山南 | 河源 | 荣成 | 石狮 | 平凉 | 梅州 | 白银 | 白沙 | 佛山 | 攀枝花 | 澳门澳门 | 甘孜 | 偃师 | 乌海 | 丽江 | 湖州 | 龙岩 | 鹤壁 | 台州 | 玉林 | 赵县 | 济宁 | 宜春 | 怒江 | 阳春 | 神农架 | 张北 | 瑞安 | 河池 | 赣州 | 焦作 | 阳泉 | 台湾台湾 | 保定 | 晋江 | 商洛 | 珠海 | 楚雄 | 漳州 | 阿坝 | 沛县 | 泰州 | 随州 | 齐齐哈尔 | 台湾台湾 | 贵港 | 泸州 | 基隆 | 滁州 | 景德镇 | 海拉尔 | 呼伦贝尔 | 曲靖 | 迪庆 | 莒县 | 海北 | 岳阳 | 潍坊 | 赤峰 | 白城 | 葫芦岛 | 铁岭 | 宁夏银川 | 苍南 | 湖南长沙 | 克拉玛依 | 广饶 | 章丘 | 佳木斯 | 仁怀 | 保亭 | 东方 | 柳州 | 临沧 | 呼伦贝尔 | 乌兰察布 | 博罗 | 阿拉善盟 | 和县 | 肇庆 | 绍兴 | 崇左 | 宣城 | 黄冈 | 澄迈 | 开封 | 呼伦贝尔 | 扬州 | 琼海 | 辽源 | 张掖 | 三沙 | 邢台 | 安徽合肥 | 沭阳 | 白城 | 桂林 | 天水 | 遵义 | 马鞍山 | 醴陵 | 肥城 | 和田 | 巴中 | 屯昌 | 清远 | 北海 | 金华 | 湛江 | 东方 | 鞍山 | 滨州 | 义乌 | 洛阳 | 徐州 | 扬中 | 商丘 | 广西南宁 | 四平 | 玉林 | 南通 | 伊犁 | 吉安 | 昌吉 | 济南 | 临汾 | 双鸭山 | 张家口 | 惠东 | 吐鲁番 | 迁安市 | 伊春 | 定安 | 永新 | 北海 | 咸宁 | 牡丹江 | 常州 | 万宁 | 晋城 | 东方 | 那曲 | 毕节 | 新沂 | 高密 | 吉林长春 | 黄南 | 包头 | 浙江杭州 | 三门峡 | 济南 | 东莞 | 兴安盟 | 呼伦贝尔 | 锦州 | 临猗 | 台州 | 辽阳 | 龙岩 | 改则 | 攀枝花 | 长垣 | 自贡 | 大庆 | 宝鸡 | 柳州 | 滨州 | 防城港 | 台北 | 保亭 | 廊坊 | 荆门 | 牡丹江 | 信阳 | 荣成 | 延安 | 鹤岗 | 南平 | 天水 | 三明 | 三沙 | 盘锦 | 大庆 | 厦门 | 靖江 | 南充 | 长治 | 邳州 | 喀什 | 基隆 | 神农架 | 亳州 | 娄底 | 江西南昌 | 汕头 | 琼海 | 东阳 | 苍南 | 无锡 | 肇庆 | 信阳 | 靖江 | 濮阳 | 乐平 | 曹县 | 澳门澳门 | 萍乡 | 湘西 | 盐城 | 呼伦贝尔 | 济源 | 珠海 | 吉林 | 上饶 | 大庆 | 乌兰察布 | 临沧 | 赤峰 | 三沙 | 辽源 | 酒泉 | 汝州 | 醴陵 | 宁波 | 四平 | 东营 | 咸阳 | 平顶山 | 楚雄 | 凉山 | 嘉峪关 | 永州 | 滁州 | 攀枝花 | 和县 | 唐山 | 阿坝 | 临猗 | 长葛 | 延安 | 长葛 | 丽江 | 盘锦 | 高密 | 博尔塔拉 | 牡丹江 | 博罗 | 盐城 | 河南郑州 | 朝阳 | 霍邱 | 南平 | 佛山 | 吕梁 | 果洛 | 黄冈 | 泸州 | 黄南 | 云南昆明 | 阿拉尔 | 阜新 | 玉溪 | 金华 | 沧州 | 楚雄 | 阳春 | 葫芦岛 | 百色 | 连云港 | 商丘 | 内江 | 伊犁 | 南安 | 乌海 | 任丘 | 嘉峪关 | 迁安市 | 库尔勒 | 眉山 | 五家渠 | 雅安 | 绥化 | 牡丹江 | 怒江 | 随州 | 潜江 | 攀枝花 | 安吉 | 琼中 | 黔西南 | 瑞安 | 泉州 | 牡丹江 | 铜陵 | 吐鲁番 | 铁岭 | 迁安市 | 沧州 | 西双版纳 | 新疆乌鲁木齐 | 青州 | 如东 | 铜川 | 乐平 | 台南 | 渭南 | 湖南长沙 | 宝鸡 | 泰安 | 瑞安 | 德清 | 莱州 | 馆陶 | 德州 | 禹州 | 巴彦淖尔市 | 博罗 | 大兴安岭 | 眉山 | 克拉玛依 | 南充 | 海拉尔 | 如东 | 鄢陵 | 东阳 | 临海 | 来宾 | 海西 | 萍乡 | 阿勒泰 | 盐城 | 雄安新区 | 钦州 | 日喀则 | 白城 | 安顺 | 临汾 | 辽宁沈阳 | 海安 | 龙岩 | 迪庆 | 萍乡 | 永康 | 毕节 | 海门 | 定州 | 吴忠 | 岳阳 | 琼海 | 任丘 | 许昌 | 如东 | 临汾 | 巴音郭楞 | 景德镇 | 河池 | 诸暨 | 铜川 | 曹县 | 朔州 | 日土 | 瑞安 | 潜江 | 神木 | 张家口 | 保山 | 定州 | 石河子 | 济南 | 崇左 | 达州 | 通辽 | 瑞安 | 台湾台湾 | 安庆 | 鹤岗 | 辽阳 | 永康 | 任丘 | 湘西 | 永康 | 阿坝 | 曲靖 | 海西 | 临海 | 锡林郭勒 | 琼中 | 上饶 | 泉州 | 日喀则 | 东营 | 乌兰察布 | 邯郸 | 东台 | 长治 | 燕郊 | 莱州 | 巴彦淖尔市 | 丽江 | 广西南宁 | 海西 | 萍乡 | 甘孜 | 临沧 | 海安 | 三沙 | 海宁 | 嘉峪关 | 大连 | 灵宝 | 武夷山 | 盘锦 | 鸡西 | 平凉 | 溧阳 | 吉安 | 长垣 | 惠东 | 楚雄 | 温岭 | 垦利 | 龙口 | 招远 | 如东 | 大同 | 临沧 | 抚顺 | 涿州 | 芜湖 | 钦州 | 永康 | 宜宾 | 景德镇 | 瓦房店 | 江门 | 三沙 | 日土 | 丹东 | 垦利 | 安康 | 顺德 | 嘉峪关 | 包头 | 邹城 | 清徐 | 葫芦岛 | 扬州 | 抚顺 | 商洛 | 黄石 | 泗阳 | 乌海 | 许昌 | 白沙 | 阿勒泰 | 防城港 | 六盘水 | 贺州 | 荆州 | 基隆 | 德清 | 佳木斯 | 凉山 | 泰安 | 台湾台湾 | 肥城 | 广饶 | 安康 | 神农架 | 连云港 | 舟山 | 韶关 | 阿克苏 | 浙江杭州 | 白城 | 梅州 | 泰兴 | 本溪 | 泗洪 | 永康 | 新余 | 海北 | 宿迁 | 赣州 | 泰安 | 玉溪 | 宁波 | 达州 | 宝应县 | 昌都 | 德阳 | 三门峡 | 丹阳 | 和田 | 淮北 | 昌吉 | 天水 | 昆山 | 牡丹江 | 平顶山 | 甘南 | 寿光 | 贺州 | 长治 | 白沙 | 衢州 | 大丰 | 灌云 | 宜宾 | 图木舒克 | 文山 | 泰安 | 黄山 | 新余 | 芜湖 | 南阳 | 仙桃 | 果洛 | 郴州 | 周口 | 儋州 | 湖南长沙 | 偃师 | 赤峰 | 迁安市 | 湖北武汉 | 武安 | 达州 | 阿拉善盟 | 怀化 | 邵阳 | 温岭 | 临猗 | 和县 | 金坛 | 海东 | 漳州 | 常州 | 瑞安 | 潜江 | 天水 | 河北石家庄 | 汉中 | 六盘水 | 南平 | 衡阳 | 赵县 | 宜宾 | 驻马店 | 河源 | 石河子 | 中山 | 河源 | 南通 | 阳春 | 霍邱 | 常德 | 霍邱 | 巴音郭楞 | 三明 | 吉林长春 | 泗阳 | 娄底 | 天水 | 漯河 | 甘南 | 灌云 | 靖江 | 神农架 | 灌南 | 贺州 | 赵县 | 巴音郭楞 | 宣城 | 怀化 | 阜新 | 盐城 | 陇南 | 池州 | 攀枝花 | 惠州 | 昭通 | 灵宝 | 通辽 | 海丰 | 临猗 | 岳阳 | 安岳 | 海拉尔 | 乳山 | 台北 | 甘孜 | 漯河 | 通化 | 图木舒克 | 淮南 | 大理 | 如东 | 黑河 | 三河 | 贺州 | 昭通 | 单县 | 南京 | 四川成都 | 衡水 | 天水 | 宁德 | 海安 | 石河子 | 张掖 | 泰兴 | 惠东 | 临汾 | 葫芦岛 | 四平 | 阜新 | 黄冈 | 宝鸡 | 厦门 | 烟台 | 铜川 | 日土 | 辽宁沈阳 | 固原 | 泸州 | 江门 | 德宏 | 临海 | 黔南 | 普洱 | 舟山 | 保山 | 赣州 | 宁夏银川 | 盐城 | 台南 | 白城 | 沭阳 | 福建福州 | 石嘴山 | 安康 | 商丘 | 宝应县 | 镇江 | 五指山 | 阿克苏 | 仁寿 | 双鸭山 | 佳木斯 | 厦门 | 三河 | 大理 | 阿勒泰 | 绥化 | 德州 | 潍坊 | 徐州 | 黑龙江哈尔滨 | 池州 | 凉山 | 荆门 | 灌云 | 东方 | 克拉玛依 | 诸暨 | 七台河 | 永州 | 万宁 | 石嘴山 | 潜江 | 阜阳 | 石狮 | 诸城 | 昌吉 | 林芝 | 大同 | 抚州 | 钦州 | 江苏苏州 | 潜江 | 咸阳 | 通化 | 临海 | 枣庄 | 楚雄 | 大连 | 如皋 | 宜都 | 广饶 | 曹县 | 克孜勒苏 | 海拉尔 | 十堰 | 松原 | 济南 | 连云港 | 普洱 | 沧州 | 松原 | 泉州 | 鄂州 | 葫芦岛 | 通辽 | 厦门 | 漯河 | 吉林 | 昭通 | 儋州 | 赣州 | 克拉玛依 | 赣州 | 邳州 | 包头 | 寿光 | 宁波 | 金坛 | 宣城 | 启东 | 衡阳 | 崇左 | 张掖 | 海西 | 湖南长沙 | 湘潭 | 内蒙古呼和浩特 | 承德 | 南通 | 吉林 | 山西太原 | 承德 | 海北 | 乌兰察布 | 阜阳 | 钦州 | 克拉玛依 | 阳泉 | 五家渠 | 仁怀 | 吴忠 | 克拉玛依 | 曲靖 | 塔城 | 宜昌 | 黄冈 | 扬中 | 台州 | 芜湖 | 潜江 | 克拉玛依 | 汉中 | 乐平 | 桐城 | 铁岭 | 六盘水 | 襄阳 | 诸城 | 荣成 | 五家渠 | 基隆 | 石狮 | 海安 | 灌南 | 沛县 | 运城 | 石狮 | 河北石家庄 | 广饶 | 铜川 | 义乌 | 余姚 | 湛江 | 肇庆 | 天水 | 滕州 | 吐鲁番 | 兴安盟 | 惠州 | 自贡 | 湛江 | 台南 | 呼伦贝尔 | 邵阳 | 大庆 | 澳门澳门 | 吉林 | 宿迁 | 通辽 | 克孜勒苏 | 巴中 | 建湖 | 兴化 | 绵阳 | 永康 | 东阳 | 遂宁 | 吉林 | 保定 | 武夷山 | 肇庆 | 福建福州 | 天水 | 简阳 | 鄂尔多斯 | 连云港 | 陇南 | 渭南 | 新沂 | 如东 | 荆州 | 黄石 | 台州 | 吐鲁番 | 昆山 | 遂宁 | 安顺 | 沧州 | 玉树 | 海南 | 烟台 | 运城 | 南京 | 黔东南 | 永州 | 白城 | 图木舒克 | 枣庄 | 桐乡 | 仁怀 | 天长 | 海西 | 平潭 | 阿克苏 | 扬中 | 宿迁 | 绵阳 | 西双版纳 | 宁波 | 临海 | 汉川 | 凉山 | 昆山 | 淮北 | 淮北 | 乐平 | 定安 | 桂林 | 邢台 | 包头 | 昌吉 | 菏泽 | 黄山 | 新乡 | 山东青岛 | 齐齐哈尔 | 神木 | 包头 | 新疆乌鲁木齐 | 怀化 | 诸城 | 鸡西 | 秦皇岛 | 瓦房店 | 海南 | 玉林 | 海拉尔 | 明港 | 南阳 | 湖南长沙 | 阜阳 | 阿拉尔 | 张北 | 白沙 | 防城港 | 阜新 | 吉林长春 | 遵义 | 昭通 | 云南昆明 | 新余 | 黑龙江哈尔滨 | 东海 | 汝州 | 黔东南 | 恩施 | 章丘 | 瓦房店 | 临汾 | 新乡 | 唐山 | 锡林郭勒 | 中卫 | 安庆 | 南充 | 果洛 | 鄂州 | 新泰 | 仁怀 | 淮北 | 陕西西安 | 宜春 | 阿坝 | 常州 | 新疆乌鲁木齐 | 朝阳 | 博尔塔拉 | 巴中 | 海拉尔 | 鄢陵 | 台中 | 延安 | 邵阳 | 盐城 | 乌兰察布 | 黑河 | 东台 | 长垣 | 保山 | 阿勒泰 | 淮安 | 单县 | 池州 |